重点群体创业就业税收优惠政策深度解读（2023-2027年）

——企业及个体户申报条件与操作指南

      为深入贯彻落实国家稳就业促发展方针，财政部、税务总局等四部门联合印发《关于进一步支持重点群体创业就业的税收政策公告》（2023年第15号），明确2023年1月1日至2027年12月31日期间，针对脱贫人口、失业人员及高校毕业生等重点群体的创业就业扶持政策。重庆同瑞久项目申报机构结合政策要点，为企业主及申报人员梳理核心内容与实操指引。

​​一、个体经营税收减免政策​​

​​​​✅ ​​适用对象​​：

▶ ​​​​​​全国防返贫系统内脱贫人口（含监测对象）；

▶ ​​​​​​登记失业半年以上人员；

▶ ​​​​​​零就业家庭、低保家庭登记失业人员；

▶ ​​​​​​毕业年度内高校毕业生（含普通高校、成人高校应届毕业生）。

​​​​​​✅ 政策内容​​：

▶ ​​​​​​​​减免标准​​：自个体户登记当月起3年内，按​​每户每年20000元​​限额依次扣减增值税、城建税、教育附加及个人所得税，各省最高可上浮20%（即​​24000元/年​​）。

​​​​✅ ​​执行规则​​：

▶ ​​​​​​实际缴纳税款低于限额的，按实缴金额减免；

▶ ​​​​​​已享受同类政策满3年者不可重复申报；未满3年者可延续至期满。

​​二、企业招用重点群体定额补贴政策​​

​​​​✅ ​​适用条件​​：

▶ ​​​​​​招用脱贫人口或登记失业半年以上人员（需持有注明"企业吸纳税收政策"的就业证件）；

▶ ​​​​​​签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保。

​​​​✅ ​​政策内容​​：

▶ ​​​​​​​​补贴标准​​：按实际招用人数给予​​每人每年6000元​​定额扣减增值税、城建税、教育附加及企业所得税，各省最高可上浮30%（即​​7800元/人/年​​）。

​​​​✅ ​​执行规则​​：

▶ ​​​​​​税收扣减额以当年实际应缴税费为限，不可跨年结转；

▶ ​​​​​​企业若同时符合其他就业扶持政策，可选择最优方案，但不得重复享受。

​​三、申报关键事项​​

​​​​✅ ​​时间要求​​：

▶ ​​​​​​政策有效期至2027年12月31日，2023年8月2日前已缴税费可抵减或退还；

▶ ​​​​​​2027年底未满3年者，可继续享受至期满。

​​​​✅ ​​数据协同​​：

▶ ​​​​​​脱贫人口身份信息由农业农村部（国家乡村振兴局）与税务系统共享，企业可通过地方税务部门查询核定。

​​​​✅ ​​风险提示​​：

▶ ​​​​​​企业需确保用工真实性，留存劳动合同、社保缴纳记录等备查资料；

▶ ​​​​​​个体工商户需同步提交《就业创业证》或《就业失业登记证》原件。

    本税收优惠政策覆盖范围广、支持力度大，为吸纳重点群体就业的企业及自主创业者提供了实质性减负红利。建议重庆地区企业主及个体经营者：

▶ ​​​​​​结合属地政策（如重庆可能上浮的20%-30%限额）测算可减免税额；

▶ ​​​​​​及时整理用工或经营证明材料，通过税务系统或专业机构（如重庆同瑞久）完成申报；

▶ ​​​​​​关注政策衔接问题，避免重复申报或遗漏时效。

重庆同瑞久将持续跟进政策动态，为企业及个体户提供精准申报服务，助力降本增效，共享政策机遇。

​​​​✅ ​​政策咨询​​：重庆同瑞久项目申报服务中心

​​​​✅ ​​联系电话​​：023-67082686

​​注​​：本文政策解读基于财政部2023年第15号公告，具体执行以地方税务机关细则为准。